A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 44/A. §-a alapján a magánszemély – önkéntes kölcsönös biztosító-pénztárba (önkéntes nyugdíj-, egészség- vagy önsegélyező pénztárba), illetve nyugdíjbiztosításba – teljesített saját befizetései után 20%-os adó-visszatérítésre jogosult, meghatározott éves maximumok figyelembevételével.
1. Jogosultság és mérték
A visszatérítés alapja a magánszemély által befizetett, adóévben elszámolható összeg.
A visszatérítés mértéke: 20%, de legfeljebb az alábbi összegekig:
- önkéntes pénztár(ak): 150 000 Ft
- nyugdíjbiztosítás: 130 000 Ft
- NYESZ-számla: 100 000 Ft
Az éves összesített maximum 280 000 Ft.
2. Egészség- és önsegélyező pénztáraknál
Az SZJA-jóváírás igénybevételének feltétele, hogy a befizetés a tag saját nevére történjen, és az adóévben keletkezzen olyan adóalap, amelyből a visszatérítés ténylegesen levonható. A támogatott szolgáltatások körébe tartozik többek között a gyógyszer-, orvosi szolgáltatás-, valamint gyermekellátás-célú kifizetés. Fontos: a munkáltatói hozzájárulás vagy juttatás nem minősül saját befizetésnek, így arra a 20% visszatérítés nem alkalmazható.
3. Igénybevétel és határidők
A visszatérítés az éves személyi jövedelemadó-bevallásban kérhető. A NAV a bevallás elfogadását követően utalja az összeget az adott szolgáltató részére, jellemzően a tárgyévet követő nyár elejéig. A magánszemélynek minden esetben célszerű ellenőriznie, hogy az adójóváírás szempontjából megfelelő-e a szerződés típusa és a befizetés jogcíme.
4. Tipikus hibák
- nem saját névre teljesített befizetés
- munkáltatói befizetés téves beszámítása
- nincs elegendő adóalap a jóváírás érvényesítéséhez
- több szolgáltató közötti limit túllépése
Ha szeretnéd átnézni, nálad mekkora visszatérítés érvényesíthető és hogyan lehet maximalizálni, érdemes egy rövid egyeztetésen személyesen átbeszélni a részleteket.
